Kiva saada (veroton) lahja

Lisätty: 26.5.2010

Lahjaksi olette saaneet ja...
(Kirjojen Kirja:) ...lahjaksi myös antakaa.
(Verolait-kirja:) ...veroa lahjastanne maksakaa.

Ole varuillasi, ettei tule hjärtslagia yllätysveron takia!

Lahjaverosta moni muistaa, ettei sitä tarvitse maksaa, jos saadun lahjan arvo on saman antajan ja saajan välillä
alle 4 000 euroa. Jos alle-sana unohtuu, sen jokainen kirjain merkitsee 25 euron veronmaksua. Jos saat lahjaksi
3 999,95 euroa, ei lahjaveroa tule maksettavaksi. Jos saat
4 000 euroa, lahjavero on 100 euroa. Useimmat muistanevat senkin, että kolmen vuoden aikana saman antajan ja saajan väliset lahjat lasketaan yhteen veron määräämistä varten. Jos isä antaa lapselleen juhannusaattona, joka tänä vuonna on myöhäisimpänä mahdollisena ajankohtana 25.6., lahjaksi
3 999,95 euroa, niin lapsi joutuu elämään lahjattomana ainakin kolme juhannusta: seuraavan lahjan isä voi antaa hänelle verottomasti vasta 26.6.2013.

Mutta lapsi on seurannut Positiivarien sivuja, ja hakee myönteistä ratkaisua haasteeseen, joka on taas pukeutunut viekkaasti ongelman asuun. Hän hoksaa mahdollisuutensa: esimerkiksi äiti voi antaa myös 3 999,95 euroa, samoin ukki ja mumma ja yhtä hyvät äidin vanhemmat, pappa sekä mamma. Nyt on koossa verotonta lahjaa jo 6 x 3 999,95 euroa eli yhteensä
23 999,70 euroa. Ja keitä kaikkia rakkaita kummeja, enoja, setiä ja tätejä ehkä käytännössä ja varmasti ainakin unelmissa löytyykään! Verovapaa summa perheissä lisääntyy, jos annetaan lahjaa myös lapsenlapsille, miniöille, vävyille...

Lahjavero on progressiivinen vero, joten veroprosentti nousee lahjoitusmäärien myötä. Esimerkiksi 50 000 euron lahjasta lapsi, lapsenlapsi, aviopuoliso, vanhemmat tai isovanhemmat maksavat lahjaveroa 4 310 euroa. Saaja tietenkin lahjan saadessaan suree, että voi harmi, kun joutuu maksamaan lahjaveroa. Hyväsydäminen 50 000 euron antaja saattaa lohduttaa, että hän kyllä voi hoitaa lahjaveron maksun, niin ei tule siitä rasitusta. Vaan lahjaverohan tulee maksettavaksi muutaman kuukauden sisällä, joten edellä mainittu kolmen vuoden sääntö pätee: lahjan määräksi tuleekin 54 310 euroa, jolloin veron maksu lahjansaajan puolesta aiheuttaa vielä runsaan 560 euron uuden lahjaveron. Ja jos lupaa maksaa senkin ja niin edelleen, on tullut luoneeksi käsitteen ikiaikaisesti toistuva vero. Parempi on, että antaja sisällyttää lahjoitukseensa lahjaveron määrän, ja antaa ohjeen sen laittamisesta visusti syrjään veronmaksua odottamaan.

Ankaramman asteikon mukaan lahjaveroa joutuvat maksamaan muut kuin edellä mainitut, lahjanantajalle läheiset henkilöt. Niinpä esimerkiksi miniät ja vävyt joutuvat tämän ankaramman asteikon kurimukseen. "Kaukaisia" toisilleen lahjaverotuksessa ovat myös avopuolisot, joilla ei ole yhteistä lasta. Nämä ankarammin verotetut selviävät 100 euron verolla
4 000 euron lahjasta, mutta sitä suuremmista lahjoista heitä verotetaan selvästi enemmän kuin lähisukua. Esimerkiksi
100 000 euron lahjasta lähisuvun vero on vajaat 11 000 ja kaukaisemmilla runsas 27 000 euroa. Voihan taas myönteisesti sanoa, että olisi voinut huonomminkin käydä. Olisi voinut saada vaikka pääomatuloa, jolloin runsaan 27 prosentin lahjaveron tilalle olisi tullut 28 prosentin tulovero. Ja jos olisi onnistunut pysymään töissä hyvällä palkalla, ansiotulon vero olisi voinut olla vielä isompi. Meille monille Luoja on luonut jännän aivojen rakenteen. Jos saa 100 000 euroa lahjaksi, voi kokea tosi happaman tunteen, kun joutuu maksamaan 27 000 veroa yhteiseen kassaan. Karvastelee, kun saikin
100 000 euron sijasta lahjaksi vain ja ainoastaan 73 000 euroa. Paljolta negatiiviselta tunteelta säästymme me lahjattomat, hurraa!

Verotonta lahjaa ovat koulutusta varten annetut varat. Niiden antamisessa pitää kuitenkin olla pettymysten välttämiseksi varovainen. Ei ole hyvä antaa rahoja esimerkiksi lapselle ja evästää häntä, että ne ovat koulutusta varten. Varmimmin asia hoituu onnellisesti, jos maksaa suoraan kotimaassa tai ulkomailla sijaitsevalle oppilaitokselle lukukausimaksun, kurssimaksuja tai vastaavia. Näin tulee toteutetuksi lain vaatimus siitä, että lahjan saajalla ei saa olla mahdollisuutta käyttää lahjoitettua määrää muihin tarkoituksiin kuin koulutukseen.

Koulutusmenoihin rinnastetaan menot, jotka on annettu kasvatusta tai elatusta varten. Ne ovat siis verovapaita. Alaikäisten saajien osalta asia on sikälikin selvä, että on olemassa lakisääteinen elatusvastuu. Jos sen sijaan täysi-ikäiselle lahjoitetaan varoja, jotka nimetään annetuksi kasvatusta tai elatusta varten, on suuri vaara, että verottaja tulkitsee kasvatuksen menevän liiallisuuksiin. Mutta nuo kasvatusrahat voi sijoittaa vakuutukseen. Toisen puolesta otettujen vakuutusten säästösummat ovat nimittäin verovapaita siltä osin kuin niiden yhteismäärä on kolmen vuoden aikana enintään 8 500 euroa. Veroton lahja on myös henkilökohtaiseen käyttöön tuleva tavanomainen koti-irtaimisto 4 000 euroon asti. Maksimaalisen ilon verovapaudesta voi loihtia siis niin, että vie tuliaisina
3 999,95 euroa rahaa ja 4 000 euron arvoisen (tavanomaisen rajoissa olevan) sohvakaluston.

Diplomitason yleissivistystä on tieto siitäkin, että alihintainen kauppa voi johtaa lahjaveroon. Puhutaan lahjanluontoisesta kaupasta. Jos esimerkiksi myydään verottajan 100 000 euroksi arvioima omaisuus 75 000 eurolla, joutuu maksamaan
25 000 euron suuruisesta lahjasta lahjaveron. Jos sen sijaan myyntihinta on 75 001 euroa, ei veroa mene. Lahjaveron välttämiseksi kauppahinnan on oltava yli ¾ verottajan arvioimasta käyvästä arvosta. Muutama vuosikymmen sitten arvoa ei saanut ennen kaupantekoa tietää. Silloin tehtiin ensin kauppa, ja sitten jännitettiin, tuleeko lahjaveroa. Nykyisin verottajan arvioiman käyvän arvon saa tietää etukäteen. Ennakkoratkaisun kaupan kohteen arvosta saa pyynnöstä verottajalta 300 eurolla.

Lahjaveroilmoitus on tehtävä kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta. Se annetaan lahjanantajan kotikunnan mukaan määräytyvään verotoimistoon, mutta voidaan jättää muuhunkin verotoimistoon. Lomakkeita voi noutaa verottajalta tai vero.fi -sivuilta. Ilmoitusta ei tarvitse antaa verovapaista lahjoituksista. Niistäkin ilmoitus kannattaa antaa lahjaksi saadun omaisuuden vastaisen myynnin varalle. Silloin voi omaisuutta myytäessä saada lahjaverotuksessa vahvistetun arvon hyväkseen tuloveroa vähentäväksi omaisuuden hankintamenoksi.